大禹节水集团股份有限公司(以下简称“公司”)于 2017年8 月24日召开第四届董事会第三十八次会议及第四届监事会第二十五次会议，分别审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《创业板信息披露业务备忘录第12 号--会计政策及会计估计变更》等的有关规定，本次会计政策变更无需提交股东大会审议，具体如下：

一、本次会计政策变更情况概述

1、变更原因及日期

 为了适应社会主义市场经济发展需要，规范政府补助的会计处理，提高会计信息质量，根据《企业会计准则——基本准则》，财政部对《企业会计准则第16号——政府补助》进行了修订。2017年5月10日，财政部颁布了《关于印发修订<企业会计准则第16号——政府补助>的通知》（财会[2017]15号）（以下简称“通知”），自2017年6月12日起施行。

 由于上述会计准则的修订、颁布，公司需对原会计政策进行相应变更，并按通知规定的起始日开始执行上述会计准则。

2、变更前采用的会计政策 

 本次变更前，公司会计政策执行的是财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告和其他相关规定。

3、变更后的会计政策

本次变更后，公司将按照财政部于2017年5月10日修订的《企业会计准则第16号—政府补助》中的规定执行。其余未变更部分仍执行财政部于2006年2月15日及之后颁布的相关准则及其他有关规定。

二、本次会计政策变更对公司的影响

根据通知，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。故公司将相应政府补助金额从利润表“营业外收入”项目调整为利润表“其他收益”项目列报。除上述事项外，其他由于新准则的实施而进行的会计政策变更不会对财务报表项目及金额产生影响，也无需进行追溯调整。本次调整对公司2017年半年度净利润和所有者权益均不产生影响。

三、本次会计政策变更的审批程序

根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）》及公司章程等的规定，本次会计政策变更须经公司董事会审议。公司第四届董事会第三十八次会议已审议通过了上述变更事项，公司独立董事及监事会均发表了明确意见。本次会计政策变更不会对财务报表项目及金额产生影响，也无需进行追溯调整。根据《创业板信息披露业务备忘录第 12 号：会计政策及会计估计变更》的要求，本次会计政策变更无需提交股东大会审议。

四、董事会关于会计政策变更合理性的说明

公司本次对会计政策的变更能更加客观、公允地反映现时公司财务状况、经营成果和实际情况，能提供更可靠、更准确的会计信息，符合公司及全体股东的利益。该会计政策变更不会对公司所有者权益、净利润等指标产生实质性影响，是合理的。本次会计政策的变更符合公司实际，符合财政部颁布的《企业会计准则》相关规定。因此，公司董事会同意本次会计政策变更。

五、独立董事和监事会发表的意见

1、独立董事意见

公司独立董事认为：公司本次对会计政策的变更，符合深圳证券交易所《创业板信息披露业务备忘录第 12 号：会计政策及会计估计变更》的有关规定，同时也体现了会计核算真实性与谨慎性原则，能更加客观公正地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司实际情况，是必要的和合理的。董事会对该事项的表决程序符合相关法律、法规和公司章程的规定，没有损害公司及中小股东的利益。因此，我们一致同意公司本次会计政策变更。

2、监事会意见

经审核，公司监事会认为：公司本次会计政策变更能更加客观、公允地反映现时公司财务状况、经营成果和实际情况，能提供更可靠、更准确的会计信息，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果及现金流量产生实质性影响，不存在损害公司及股东利益的情形。

六、备查文件 

1.大禹节水第四届董事会第三十八次会议决议；

2.大禹节水第四届监事会第二十五次会议决议；

3.独立董事发表的独立意见。

特此公告。

大禹节水集团股份有限公司董事会

2017年8月26日

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